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丰原药业:2017年年度审计报告 查看PDF原文

时间:2018-10-02 14:00:07 来源:股票知识 点击:

【www.juejin8.net--股票知识】

公告日期:2018-04-20

安徽丰原药业股份有限公司

2017年度财务报表之审计报告

目录

一、审计报告......1

二、已审财务报表

1、合并资产负债表......6

2、合并资产负债表(续)......7

3、资产负债表......8

4、资产负债表(续)......9

5、合并利润表......10

6、利润表......11

7、合并现金流量表......12

8、现金流量表......13

9、合并股东权益变动表......14

10、合并股东权益变动表(续)......15

11、股东权益变动表......16

12、股东权益变动表(续)......17

13、财务报表附注......18

北京中证天通会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

2017年度财务报表之审计报告

审计报告

中证天通(2018)证审字第0201012号

安徽丰原药业股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了安徽丰原药业股份有限公司(以下简称“丰原药业”)财务报表,包括2017年12月31日的合并及公司资产负债表,2017年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了丰原药业2017年12月31日合并及公司的财务状况以及2017年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于丰原药业,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是根据我们的职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

(一)收入确认

1、事项描述

如财务报表附注“三、(二十六)收入”的确认原则的会计政策以及“财务报表附注“五、(三十五)营业收入、营业成本”所示,丰原药业 2017 年度营业收入为2,578,105,436.88元。由于收入是公司的关键业绩指标之一,从而存在管理层为了达 第1页

2017年度财务报表之审计报告

到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险,因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、实施的审计程序

我们针对该事项的审计程序主要包括:

(1)了解、评价和测试丰原药业与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性;

(2)检查重要客户销售合同,识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件,评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求;

(3)获取丰原药业本年度销售清单,对营业收入实施分析程序,判断本期收入、毛利率变动的合理性;

(4)对本年记录的收入进行细节测试,检查销售合同、出库单、发票等支持性文件;

(5)对资产负债表日前后的收入记录进行截止测试,关注是否存在重大跨期;基于实施的审计程序和获取的审计证据,我们认为,丰原药业管理层收入确认依据是合理的。

(二)应收账款坏账准备

1、事项描述

如财务报表附注“三、(十一)应收款项坏帐准备的确认标准及计提方法”所述的会计政策以及财务报表附注“五、(四)应收账款”所示,截止2017年12月……
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本文来源:http://www.juejin8.net/zs/253599.html

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