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会畅通讯:2017年年度审计报告 查看PDF原文

时间:2018-10-17 19:00:05 来源:股票知识 点击:

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公告日期:2018-04-21

上海会畅通讯股份有限公司

备考财务报表的审计报告

大华审字[2018]005758号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership)

上海会畅通讯股份有限公司

审计报告及备考财务报表

(2017年1月1日至2017年12月31日止)

目 录 页次

一、 审计报告 1-6

二、 已审备考财务报表

备考合并资产负债表 1-2

备考合并利润表 3

备考财务报表附注 4-53

审计报告

大华审字[2018]005758号

上海会畅通讯股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了上海会畅通讯股份有限公司(以下简称会畅通讯)按照后附备考财务报表附注四披露的编制基础编制的备考财务报表,包括2017年12月31日的备考合并资产负债表,2017年度的备考合并利润表以及相关备考财务报表附注。

我们认为,后附的备考财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了会畅通讯2017年12月31日的备考合并财务状况以及2017年度的备考合并经营成果。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对备考财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于会畅通讯,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断,认为对2017年度备考财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对备考财务报表整体进行第1页

大华审字[2018]005758号审计报告

审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1、收入的确认

2、应收款项的减值事项

(一)收入的确认

1、事项描述

请参阅合并财务报表附注五/(十七)及附注七/注释26收入确认政策及收入相关注释,2017年度会畅通讯实现营业收入人民币53,955.73万元。由于收入是公司的关键业绩指标之一,从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的风险。因此,我们将收入确认作为关键审计事项。

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括:

(1)对会畅通讯收入与收款业务的关键内部控制设计和执行进行了解和测试,评价收入与收款业务的内部控制是否有效;

(2)选取样本检查销售合同,识别与收入确认相关的合同条款与条件,评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求;

(3)在抽样的基础上,将会畅通讯与客户核对一致的账单与相应的应收账款以及收入金额进行核对;

(4)检查重要客户合同、对账单、回款凭证等,并结合应收账款实施函证程序;

(5)执行截止性测试,将资产负债表日前后确认的营业收入与交易中的合同及对账单等支持性文件进行核对,以评估营业收入是否在正确的期间确认。

(6)评估管理层对收入的……
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本文来源:http://www.juejin8.net/zs/282115.html

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